Buďte štědří a zároveň ušetřete na daních: zvýšený odpočet darů zůstává i pro roky 2025 a 2026
Podporujete charitu, sport, kulturu nebo třeba školství? Věnujete peníze na dobrou věc nebo pravidelně darujete krev? Pak vás potěší, že i v následujících letech – konkrétně za zdaňovací období 2024, 2025 a 2026 – můžete využít zvýšený odpočet hodnoty darů až do 30 % základu daně z příjmů fyzických osob.
Tato možnost je výhodná nejen pro štědré jednotlivce, ale i pro domácnosti, které si chtějí optimalizovat svou daňovou povinnost.
Co se mění a co zůstává?
Zvýšený limit platil původně pouze pro období pandemie covid-19 (roky 2020 a 2021). Kvůli válce na Ukrajině a zvýšené potřebě pomoci však byl prodloužen i na další roky, a nově díky zákonu č. 24/2025 Sb. zůstává v platnosti i pro roky 2025 a 2026.
Přehledně:
- Zvýšený limit 30 % základu daně místo původních 15 %
- Platí zpětně za rok 2024 a nově i pro roky 2025 a 2026
- Odpočet platí při přiznání daně i ročním zúčtování daně zaměstnavatelem
Kdo může dary odečíst?
Odpočet mohou uplatnit všechny fyzické osoby – tedy zaměstnanci, podnikatelé, důchodci i studenti – pokud splní tyto podmínky:
- celková hodnota darů přesáhne 2 % ze základu daně nebo činí alespoň 1 000 Kč
- dary byly poskytnuty na účely stanovené zákonem
- dárce má potvrzení o přijetí daru
Pokud jste zaměstnanec a daňové přiznání za vás zpracovává zaměstnavatel, museli jste podklady (např. potvrzení o daru) dodat do mzdové účtárny – pro rok 2024 nejpozději do 17. února 2025.
Pokud podáváte vlastní daňové přiznání, potvrzení o daru se přikládá k přiznání.
Na co se odpočet vztahuje?
Podle § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů je možné odečíst dary poskytnuté na tyto účely:
- humanitární, charitativní a sociální účely
- zdravotnictví
- školství a věda
- kultura a umění
- sport (zejména tělovýchova dětí a mládeže)
- ochrana zvířat a přírody
- náboženské a duchovní účely
- financování veřejně prospěšných aktivit obcí, krajů nebo státu
Nejjednodušší je darovat právnické osobě, která vám vystaví potvrzení o daru s datem, účelem a částkou na vaše jméno.
Pozor na přímé dary fyzickým osobám
Dar fyzické osobě lze odečíst pouze ve výjimečných případech. Například:
- dar poskytovaný poskytovateli zdravotních služeb (např. domovy pro seniory, nemocnice)
- dar fyzické osobě provozující školské zařízení
- dar dítěti nebo invalidnímu důchodci na zdravotnické prostředky nebo pomůcky, které nehradí zdravotní pojišťovna
Pokud se rozhodnete darovat přímo člověku např. poškozenému povodněmi, doporučuje se dar nejprve konzultovat s finančním úřadem. U těchto případů je nutné složitě prokazovat účel a využití prostředků.
Krev a kostní dřeň: i nepeněžní dary mají hodnotu
Zákon pamatuje i na bezplatné dárcovství biologického materiálu:
| Typ daru | Odpočet ze základu daně |
| Darování krve | 3 000 Kč za každé darování |
| Darování plazmy | 3 000 Kč za každé darování |
| Darování kostní dřeně | 20 000 Kč za každé darování |
Podmínkou je, že darování proběhne ve zdravotnickém zařízení a je evidováno.
Co když dar poskytneme jako manželé?
Dary poskytnuté ze společného jmění manželů (SJM) lze odečíst buď:
- jedním z manželů v plné výši, nebo
- oběma manžely poměrnou částí (např. 50 % + 50 %)
Pokud je potvrzení o daru vystaveno na jednoho z manželů, ale odpočet uplatňuje druhý, doporučuje se přiložit k daňovému přiznání čestné prohlášení, že dárce odpočet neuplatňuje.
Příklad:
Manžel daruje 20 000 Kč charitě a potvrzení je vystaveno na jeho jméno. Manželka však podává daňové přiznání, zatímco manžel je v režimu paušální daně. Pokud chce odpočet uplatnit manželka, měla by k přiznání přiložit potvrzení o daru a čestné prohlášení manžela, že si dar neuplatňuje.
Shrnutí: Co je dobré vědět
- Zvýšený limit 30 % základu daně platí i pro roky 2024, 2025 a 2026
- Minimální výše daru je 1 000 Kč nebo 2 % základu daně
- Platí i pro darování krve a kostní dřeně
- Potvrzení o daru je nezbytné
- U přímých darů fyzickým osobám raději konzultujte správce daně
- V případě manželů je možný rozdělený odpočet
Máte dotaz ohledně uplatnění daru v daňovém přiznání nebo si nejste jistí, zda váš příspěvek splňuje zákonné podmínky?
Obraťte se na nás – rádi vám poradíme nebo vše připravíme v rámci zpracování daňového přiznání.
Darujte srdcem, ale myslete i na rozum – a ušetřete na daních.
