Kdy se OSVČ vyhne platbě sociálního pojištění?
Jste OSVČ a přemýšlíte, zda musíte platit sociální pojištění? Pokud podnikáte pouze jako vedlejší činnost, může existovat možnost, jak se této platbě vyhnout. Jak to funguje a na co si dát pozor? V článku přiblížíme klíčové informace, přidáme příklady a vysvětlíme, jak rozhodná částka ovlivňuje vaše povinnosti.
Hlavní vs. vedlejší činnost: V čem je rozdíl?
Samostatně výdělečná činnost může být vykonávána buď jako hlavní, nebo vedlejší.
• Hlavní činnost: Pokud je podnikání váš hlavní zdroj příjmů, platíte pravidelné zálohy na sociální a zdravotní pojištění bez ohledu na to, zda jste v daném měsíci podnikali, nebo ne. Tyto zálohy se vypočítávají na základě daňového základu z předchozího roku, případně se stanoví minimální výše.
• Vedlejší činnost: Vykonáváte-li podnikání jako vedlejší činnost (například při zaměstnání, studiu, v důchodu nebo na rodičovské dovolené), můžete být od povinnosti platit sociální pojištění osvobozeni. Rozhodující je dosažení tzv. rozhodné částky.
Jak funguje rozhodná částka?
Rozhodná částka je limit příjmů, pod kterým nejste povinni platit sociální pojištění. Pro rok 2024 činí rozhodná částka 105 520 Kč.
Příklad 1:
Paní Nováková pracuje na plný úvazek jako zaměstnankyně a podniká jako vedlejší činnost. Její příjmy z podnikání po odečtení výdajů činí 90 000 Kč. Protože nepřesáhla rozhodnou částku, neplatí žádné sociální pojištění.
Příklad 2:
Pan Dvořák je důchodce a podniká na vedlejší činnost. Jeho příjmy po odečtení výdajů činí 120 000 Kč. Protože překročil rozhodnou částku, musí odvést sociální pojištění, které se vypočítá z poloviny jeho daňového základu.
Kdy vedlejší činnost osvobozuje od sociálního pojištění?
Abyste byli osvobozeni od platby sociálního pojištění, musíte splnit tyto podmínky:
1. Vaše příjmy po odečtení výdajů nepřekročí rozhodnou částku.
2. Vedlejší činnost vykonáváte celý kalendářní rok.
Pokud jste začali podnikat během roku nebo činnost ukončili, rozhodná částka se snižuje o jednu dvanáctinu za každý měsíc, kdy činnost nebyla vykonávána.
Příklad 3:
Paní Králová zahájila vedlejší podnikání v červenci 2024. Rozhodná částka se v jejím případě snižuje o polovinu, protože činnost vykonává pouze 6 měsíců. Její limit pro rok 2024 tak činí 52 760 Kč.
Sazby pojistného na sociální zabezpečení
Pokud rozhodnou částku překročíte, sociální pojištění budete muset zaplatit. Pro OSVČ činí sazba pojistného 29,2 % z vyměřovacího základu.
Vyměřovací základ se obvykle stanoví jako 50 % daňového základu.
Příklad 4:
Paní Malá má příjmy po odečtení výdajů ve výši 200 000 Kč. Vyměřovací základ činí 50 % této částky, tedy 100 000 Kč. Výše sociálního pojištění:
• 100 000 × 29,2 % = 29 200 Kč.
Pokud je její daňový základ nižší než minimální vyměřovací základ, musí platit sociální pojištění ve výši stanovené minimální zálohy.
Na co si dát pozor u rozhodné částky?
Rozhodná částka platí jen tehdy, pokud jste podnikali celý rok. Pokud jste začali podnikat během roku, částka se úměrně snižuje. Dále se snižuje v případě:
• Nemocenské.
• Peněžité pomoci v mateřství.
• Dlouhodobého ošetřovného.
Příklad 5:
Paní Horáková byla na rodičovské dovolené a zahájila podnikání v březnu. Od června do července byla v pracovní neschopnosti. Rozhodná částka se proto snižuje o 2 měsíce (leden–únor) a 2 měsíce pracovní neschopnosti. Z původních 105 520 Kč zůstává limit 70 347 Kč.
Výhody vedlejší činnosti
Vedlejší činnost přináší výhodu, že neplatíte sociální pojištění, pokud vaše příjmy nepřesáhnou rozhodnou částku. I při vyšších příjmech se pojištění vypočítává z nižšího vyměřovacího základu, což snižuje celkovou odvodovou zátěž.
Pokud máte nízké příjmy nebo podnikáte jen příležitostně, je vedlejší činnost výhodnou formou podnikání.
Závěr: Plánujte své příjmy efektivně
Vyhnutí se platbě sociálního pojištění při vedlejší činnosti závisí na správném pochopení limitů a pravidel. Sledujte své příjmy, rozhodnou částku a pečlivě evidujte měsíce, kdy činnost neprobíhala. Správným plánováním můžete výrazně ušetřit.
