Nejčastější chyby v daňových přiznáních: Na co si dát pozor?
Podání daňového přiznání je každoroční povinností mnoha poplatníků. Nejčastější chyby se opakují a mohou způsobit zbytečné komplikace, včetně sankcí. Přinášíme vám přehled nejčastějších chyb a doporučení, jak se jim vyhnout.
1. Nepodání daňového přiznání
Největší chybou je nepodání daňového přiznání v případech, kdy je to povinné. Za rok 2024 platí, že přiznání podává každý, jehož roční příjmy podléhající dani přesáhly 50 000 Kč, pokud nejde o osvobozené příjmy nebo příjmy zdaněné srážkovou daní, např.
- realizovali jste příjem z pronájmu nad 50 000 Kč,
- prodali jste majetek (nemovitosti, akcie, kryptoměny) za více než 50 000 Kč,
- obdrželi jste dar nad 50 000 Kč, pokud nejde o osvobozený příjem.
2. Nepodání přiznání elektronicky
Od roku 2024 musí většina OSVČ podávat přiznání elektronicky (např. přes datovou schránku, portál Mojedane.cz nebo aplikaci EPO). Pokud přiznání podáte v jiném než předepsaném formátu XML, může to vést k pokutě 1000 Kč.
3. Chyby u daňového zvýhodnění na dítě
Podmínky pro uplatnění:
- dítě musí žít s poplatníkem ve společné domácnosti,
- dítě má věk do 18 let, nebo do 26 let při soustavném studiu,
- zvýhodnění může uplatnit jen jeden rodič.
Často dochází k chybám v rozložení měsíců v případě střídavé péče. Rodiče někdy mylně uplatňují zvýhodnění oba najednou nebo ve špatném poměru měsíců.
Výše daňového zvýhodnění pro rok 2024:
- 15 204 Kč ročně na první dítě,
- 22 320 Kč ročně na druhé dítě,
- 27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě.
Vyživovaným dítětem je nezletilé dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti, včetně měsíce, kdy dovrší 18 let. Dále zletilé dítě do 26 let věku, které nepobírá invalidní důchod třetího stupně a soustavně se připravuje na budoucí povolání.
Daňové zvýhodnění na dítě můžete uplatnit i za kalendářní měsíc, kdy se váš potomek narodil. Dokonce stačí, když se tak stalo třeba v poslední den měsíce.
4. Chyby u slevy na manželku/manžela
Od roku 2024 lze slevu na manžela/manželku (24 840 Kč) uplatnit pouze, pokud je v domácnosti vychováváno dítě do 3 let.
Co se počítá do příjmů manžela/manželky?
- Do limitu se počítají hlavně všechny výdělky ze zaměstnání (včetně takzvaných dohod) a podnikání. Dál se počítají peněžitá pomoc v mateřství, dávky nemocenského pojištění, podpora v nezaměstnanosti, všechny typy důchodů, ale třeba i příjmy z prodeje nemovitostí (pokud nepatří do společného jmění manželů), příjmy z dědictví či darů. Rozhodující je hrubý, nikoliv čistý příjem.
- Naopak do limitu se nepočítají dávky státní sociální podpory, tedy především rodičovský příspěvek, porodné či přídavek na dítě. Nepočítají se ani dávky pomoci v hmotné nouzi, státní příspěvky na penzijní připojištění či doplňkové penzijní spoření, státní příspěvky na stavební spoření ani třeba stipendium při studiu.
5. Krácení slevy na poplatníka
Sleva na poplatníka se nekrátí a v daňovém přiznání se uplatňuje vždy v plném rozsahu.
Pro rok 2024 činila 30 840 Kč.
6. Chybné nárokování odpočtů
- Úroky z hypotéky – odpočet lze uplatnit pouze na nemovitost určenou k trvalému bydlení, Limit pro odpočet úroků z hypoték je od roku 2021 poloviční. Nový strop 150 tisíc korun ročně se však uplatní – zjednodušeně řečeno – jenom pro úvěry sjednané od roku 2021. Pro smlouvy sjednané do konce roku 2020, včetně jejich případného refinancování, dál platí dřívější pravidla, tedy i limit 300 tisíc.
- Odpočet darů – lze uplatnit, pokud celkový dar činí alespoň 1000 Kč nebo 2 % základu daně. Fyzické osoby si mohou i za loňský rok uplatnit dar jako nezdanitelnou část základu daně až do výše 30 % (původního) základu daně.
- Penzijní spoření a životní pojištění – odpočet je možný do limitu 48 000 Kč.
Důležité změny od roku 2024:
- zrušení školkovného a slevy na studenta,
- zrušení možnosti odečtu odborových příspěvků,
- sjednocení limitu pro daňové odpočty penzijního spoření, životního pojištění a dlouhodobého investičního produktu (DIP) na 48 000 Kč.
- Zvyšování kvalifikace. Daňový základ už si nesnížíte ani za „zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání“. V praxi šlo hlavně o zvyšování profesní kvalifikace, pokud ho neplatil zaměstnavatel.
7. Chybějící přílohy
Nezapomeňte doložit:
- potvrzení o zdanitelných příjmech,
- potvrzení o zaplacených úrocích na hypotéku,
- potvrzení o penzijním spoření,
- doklady o poskytnutých darech
- Potvrzení o zaplacených částkách na penzijní připojištění
- Potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění
- Čestné prohlášení o příjmu manželky
Pokud chcete, aby za vás finanční úřad vložil účetní závěrku do sbírky listin veřejného rejstříku, musíte podat formulář „Žádost o předání účetní závěrky“.
8. Chybějící podpisy
Pokud podáváte přiznání v papírové formě, je nutné jej podepsat. Pokud žádáte o vrácení přeplatku, je nutné podepsat i tuto žádost, jinak přeplatek nebude vrácen.
9. Zapomenuté oznámení o osvobozených příjmech
Pokud jste obdrželi osvobozený příjem přes 5 milionů korun (např. dar, dědictví), musíte jej oznámit finančnímu úřadu. Oznamovací povinnost musíte splnit do termínu podání přiznání.
10. Změna limitu pro vyšší daňovou sazbu
Od roku 2024 platí progresivní daň 23 % na část příjmů přesahující 1 582 812 Kč ročně. Dříve platila hranice 1 935 552 Kč.
11. Žádost o přeplatek
O vrácení případného přeplatku musíte výslovně požádat (v příslušné kolonce na konci daňového přiznání) a zvolit si způsob výplaty (napsat číslo bankovního účtu a podobně). Nestačí, když vám v samotném přiznání vyjde, že máte daňový přeplatek – stát vám ho automaticky nepošle.
Důležité termíny
- 1. dubna 2025 – termín pro podání papírového přiznání.
- 2. května 2025 – termín pro elektronické přiznání.
- 1. července 2025 – termín při podání přiznání poradcem.
Termíny pro zaplacení daně:
- 1. dubna 2025 – pokud podáte přiznání v základní lhůtě.
- 2. května 2025 – pokud podáte přiznání elektronicky.
- 1. července 2025 – pokud přiznání podá daňový poradce.
Úrok z prodlení se počítá od čtvrtého dne po splatnosti daně.
Co dělat, když zjistíte chybu
Jestliže už jste přiznání odevzdali, ale ještě do konce lhůty pro jeho podání zjistíte, že jste v něm udělali chybu, můžete podat opravné přiznání. Za opravu vám nehrozí žádné sankce, dokonce ani kdyby vaše původní vypočtená daň byla nižší, než vám vyjde z opravného přiznání. Naopak: problém byste mohli mít, kdybyste chybný výpočet včas neopravili.
Po uplynutí lhůty pro podání přiznání už můžete podat jenom dodatečné přiznání místo opravného. Když zjistíte, že jste měli zaplatit vyšší než původně vypočtenou daň, je podání dodatečného přiznání vaší povinností.
