Osvobozené příjmy nad 5 000 000 Kč: Povinnosti, oznámení a sankce
Přesto, že jsou některé příjmy osvobozené od daně, přesto je musíte nahlásit, pokud přesáhnou pět milionů korun (i když nemáte povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmu). Nesplnění této povinnosti může znamenat, že dostanete od finančního úřadu vysokou pokutu.
Když dostanete jako dar od příbuzného, nemusíte z takového příjmu platit daň, podobně je to za určitých podmínek s prodejem nemovitostí (bytu, rodinného domu, pozemku atd.), nebo s prodejem různých věcí z vašeho majetku nebo s dědictvím, dále to může být např. prodej akcií po aspoň třech letech, příjem z náhrady škody, přijaté plnění od pojišťovny nebo menší výhry v loterii apod..
Když některý z osvobozených příjmů přesáhne pět milionů korun, máte povinnost oznámit ho finančnímu úřadu do termínu pro podání daňového přiznání
Co jsou osvobozené příjmy?
Osvobozené příjmy jsou ty, které nejsou předmětem zdanění, například:
• příjmy nabyté dědictvím nebo odkazem,
• příjmy nabyté darem od příbuzného v linii přímé a v linii vedlejší, pokud jde o sourozence, strýce, tetu, synovce nebo neteř, manžela, manžela dítěte, dítěte manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů, případně od osoby, se kterou jste žili nejméně po dobu jednoho roku před obdržením daru v společné domácnosti,
• příjmy na humanitární nebo charitativní účel nebo z veřejné sbírky,
• příjmy z prodeje rodinného bytu či domu, včetně souvisejícího pozemku, pokud ho prodejce vlastnil nejmíň dva roky a nejmíň dva roky bezprostředně před prodejem v nich měl bydliště, případně tam bydlel kratší dobu, ale peníze z prodeje použil na obstarání vlastní bytové potřeby,
• příjmy z prodeje nemovitosti, ve které nebydlíte, pokud byla doba mezi nabytím a prodejem delší než deset let (u nemovitostí pořízených do konce roku 2020 stačí pět let); když nemovitost zdědíte v řadě přímé, započítává se i doba, kdy nemovitost vlastnil zemřelý příbuzný; když příjem z prodeje použijete na obstarání vlastní bytové potřeby, stačí i kratší doba,
• příjmy z prodeje movitých věcí, pokud nejsou zahrnuty do obchodního majetku (motorová vozidla, lodi a letadla jsou osvobozena, když mezi nabytím a prodejem uplynul aspoň rok),
• přijatá náhrada škody (pokud náhrada škody nesouvisí se samostatnou výdělečnou činností nebo nájmem), náhrada nemajetkové újmy,
• přijatá plnění z pojištění majetku, plnění z pojištění odpovědnosti za škodu, plnění z cestovního pojištění (pokud nesouvisí se samostatnou výdělečnou činností nebo nájmem),
• plnění z pojištění osob, penzijního pojištění,
• ceny z veřejných, reklamních či sportovních soutěží v hodnotě nepřevyšující částku 10 000 Kč,
• výhry z loterie a tomboly, pokud výše výhry nepřesahuje 50 000 Kč (limit výrazně klesl, do roku 2023 byl milion korun),
• hazardní hry provozované na základě zákona, pokud rozdíl mezi úhrnem výher a vkladů nepřesahuje 50 000 Kč (limit výrazně klesl, do roku 2023 byl milion korun),
• příjmy z prodeje cenných papírů, přesáhne-li doba mezi nabytím a převodem cenného papíru při jeho prodeji dobu tří let; pokud celkové příjmy (nikoli zisky) z prodeje cenných papírů loni nedosáhly limitu 100 tisíc korun, tříletý časový test dodržet nemusíte,
• příjmy sociálního charakteru – tedy dávky nemocenského pojištění, důchodového pojištění (důchody za rok 2024 se nedaní do výše 680 400 Kč ročně, což je v přepočtu 56 700 Kč měsíčně), státní sociální podpora, sociální zabezpečení, dávky sociální péče a dávky pomoci v hmotné nouzi,
• odměny vyplacené za odběr krve a jiných biologických materiálů,
• výživné,
• stipendia ze státního rozpočtu a z prostředků veřejné vysoké školy,
• výpomoc od zaměstnavatele (například výpomoc rodině při úmrtí zaměstnance).
Kdy je třeba příjem oznámit?
Pokud příjem osvobozený od daně z příjmů přesáhne částku 5 000 000 Kč, má fyzická osoba povinnost jej oznámit finančnímu úřadu. Tato povinnost se týká pouze částky osvobozeného příjmu nad tento limit.
Lhůta pro oznámení
• Oznámení je nutné podat do konce lhůty pro podání daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém byl příjem přijat.
• Například: Pokud osoba obdrží osvobozený příjem v roce 2024, oznámení je nutné podat nejpozději do 1. dubna 2025 (případně do 1. července 2025 při využití služeb daňového poradce).
Co obsahuje oznámení?
V oznámení je třeba uvést:
1. Identifikační údaje poplatníka: Jméno, příjmení, rodné číslo nebo IČO, adresu trvalého pobytu.
2. Výši osvobozeného příjmu: Celkovou částku.
3. Základní informace o příjmu: Například druh příjmu (prodej nemovitosti, dědictví apod.) a způsob jeho získání.
4. Datum přijetí příjmu.
Jak oznámení podat?
Oznámení je možné podat:
• Elektronicky prostřednictvím datové schránky.
• Osobně nebo poštou na příslušný finanční úřad.
Sankce za neoznámení osvobozeného příjmu přes 5 000 000 Kč
1. Pokuta za opožděné oznámení (bez výzvy finančního úřadu):
o Výše pokuty činí 0,1 % z částky neoznámeného osvobozeného příjmu.
o Příklad:
- Osvobozený příjem: 6 000 000 Kč.
- Překročení limitu: 6 000 000 Kč − 5 000 000 Kč = 1 000 000 Kč.
- Pokuta: 0,1 % z 1 000 000 Kč = 1 000 Kč.
2. Pokuta za opožděné oznámení (po výzvě finančního úřadu):
o Pokud finanční úřad zjistí, že příjem nebyl oznámen, a vy na výzvu oznámení dodatečně podáte, pokuta činí 10 % z částky neoznámeného osvobozeného příjmu.
o Příklad:
- Osvobozený příjem: 6 000 000 Kč.
- Překročení limitu: 6 000 000 Kč − 5 000 000 Kč = 1 000 000 Kč.
- Pokuta: 10 % z 1 000 000 Kč = 100 000 Kč.
3. Pokuta za úmyslné nesplnění povinnosti:
o Pokud finanční úřad prokáže, že neoznámení bylo úmyslné, pokuta činí 15 % z částky neoznámeného osvobozeného příjmu.
o Příklad:
- Osvobozený příjem: 6 000 000 Kč.
- Překročení limitu: 6 000 000 Kč − 5 000 000 Kč = 1 000 000 Kč.
- Pokuta: 15 % z 1 000 000 Kč = 150 000 Kč.
Doporučení pro poplatníky
1. Evidujte příjmy: Pečlivě si evidujte osvobozené příjmy, zejména pokud jejich hodnota může přesáhnout limit 5 000 000 Kč.
2. Konzultujte situaci s daňovým poradcem: Pokud si nejste jisti, zda se vás povinnost týká, konzultujte s odborníkem.
3. Podávejte oznámení včas: Dodržení lhůt vám pomůže vyhnout se případným pokutám a dalším komplikacím.
Shrnutí
Oznámení o osvobozených příjmech nad 5 000 000 Kč je povinností, kterou nelze podcenit. Nesplnění této povinnosti může vést k významným sankcím. Přestože se jedná o administrativní krok, včasné podání oznámení vám zajistí klid a ochranu před případnými pokutami.
